Главная | Когда надо делать корректирующую декларацию по налогу на прибыль

Когда надо делать корректирующую декларацию по налогу на прибыль

Исправленный счет продавец должен отразить в книге продаж увеличение стоимости или книге покупок уменьшение стоимости в период его составления, а покупатель — в отчетном квартале. Вычеты по КСФ можно применять в течение 36 месяцев после составления документа.

Удивительно, но факт! В этом случае сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы по налогу на имущество.

Для регистрации изменений отгрузки в 1С предусмотрен одноименный документ. Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то "Корректировка реализации" отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием счета 76К.

Декларация по налогу на прибыль

Задолженность учитывается с момента совершения операции по дате корректировки. Аналитический учет осуществляется по каждому контрагенту, договору и документу расчетов.

В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу. СКФ является основанием для принятия налога к вычету. При этом корректировке подлежит сумма налога, начисленная до и после внесения изменений. Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет.

Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде. Доходы от реализации товаров признаются на дату продажи. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в БУ должна быть также осуществлена в НУ.

То есть налогоплательщик должен изменить свои налоговые обязательства. Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения.

Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу. Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов. Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет.

Декларация по налогу на прибыль: Может ли налогоплательщик подать уточненную декларацию за период десятилетней давности? В случае выявления по результатам камеральной проверки недоимки будет ли обязан налогоплательщик уплатить сумму недоимки, а также пени и штраф? Налоговый кодекс РФ не регулирует предельные сроки подачи уточненных деклараций.

В нашем же случае фирма не доплатит авансовый платеж, а не налог постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 марта г. Аналогичные выводы можно сделать и в отношении наказания по пункту 3 статьи Налогового кодекса. Налоговая база у фирмы формируется только по итогу налогового периода, то есть года. Соответственно, штрафовать по этой статье можно только в отношении ошибок по годовой декларации, а по промежуточным декларациям - нельзя постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 22 мая г.

Что считается ошибкой в декларации?

Теперь решим вопрос, нужно ли пересдавать промежуточную отчетность, когда вы обнаружили ошибку в декларации за отчетный период года уже после того, как сдали декларацию за этот год.

Достаточно пересдать лишь годовую декларацию. В этом случае нужно уплатить недоимку и пени до момента представления уточненной декларации подп.

Удивительно, но факт! Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то "Корректировка реализации" отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль.

Срок уплаты налога истек, а уточненная декларация представлена после проведения выездной проверки, по результатам которой не обнаружены ошибки и искажения сведений подп.

Налоговый агент также может избежать ответственности, предусмотренной ст. Уточненная декларация представляется по той форме, которая действовала в корректируемом налоговом периоде п.

Удивительно, но факт! Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается.

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль? В уточненной декларации необходимо заполнить все листы, разделы и приложения к декларации, которые были заполнены и в первичной декларации, в т.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

В поле "Номер корректировки" титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный налоговый период начиная с 1 пп. По какой форме надо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль Уточненная декларация представляется по той же форме, что и первоначальная декларация. Например, если вы в г.

Удивительно, но факт! Дело в том, что проверить правильность расчетов по декларациям за отчетный период налоговая служба вправе при камеральной проверке.

Как заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль В уточненной декларации заполните все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, в т. Что считается ошибкой в декларации? В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Наше мнение:

Недостоверные сведения - это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации — обязанность налогоплательщика п.

Если ошибка в налоговой отчетности выявлена в результате налоговой проверки налог доначислен уменьшен налоговой инспекцией , уточненные декларации подавать не нужно на основании п. Суммы недоимки переплаты , выявленные в результате налоговой проверки, фиксируются в материалах проверки ст.

По итогам проверки на основании этих материалов налоговая инспекция самостоятельно отразит эти суммы в карточке лицевого счета организации. Если обнаружена ошибка, которая привела к искажению налоговой базы: Если допущенная ошибка привела к завышению налоговой базы и повлекла за собой излишнюю уплату налога, организация вправе подать уточненную декларацию. Внимание Отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе письма Минфина России от Но и вернуть, либо зачесть по заявлению сумму излишне уплаченного налога, возможно только в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы п.

Оставить комментарий

Окончательное решение в такой ситуации организация должна принять самостоятельно, оценив целесообразность своих действий. На что следует обратить внимание при подаче уточненной декларации Во-первых , представление уточненной налоговой декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку того периода, за который представлена уточненная отчетность.

Проверка будет проведена независимо от того, что налоговые обязательства были искажены более чем три года назад абз. Так же инспекция вправе проверить за данный период любые налоги независимо от того, по какому налогу подается уточненная декларация.

Удивительно, но факт! В соответствии с пунктом 4 статьи 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме установленному формату.

По результатам проверки инспекторы могут выявить нарушения налогового законодательства, а следовательно, доначислить налоги и рассчитать пени. Оштрафовать организацию инспекторы не смогут, поскольку ошибка была допущена более трех лет назад ст. Во-вторых , если уточненная декларация подана по истечении трех лет с момента излишней уплаты налога, то организация не имеет права на возврат зачет этой суммы даже в судебном порядке. По общему правилу к этому моменту срок, в течение которого может быть подано заявление о возврате переплаты, уже истечет п.

Например, если организация выявила расходы, которые не были учтены при расчете налога на прибыль пять лет назад, она может включить эти расходы в расчет налоговой базы текущего периода, не подавая уточненной декларации, НК РФ не ограничивает срок перерасчета налоговой базы. Вместе с тем, если по итогам перерасчета организация подаст уточненную декларацию и потребует возврата зачета излишней суммы налога, инспекция не удовлетворит это требование, ведь срок подачи заявления о зачете или возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.

Такой вывод подтверждают письма Минфина России от В третьих , уточненную декларацию можно подать, если организация выявила переплату по налогу в связи с ошибкой, которая была допущена более трех лет назад, но при этом срок подачи заявления на возврат зачет излишне уплаченной суммы налога еще не истек.

Такой вывод следует из письма ФНС России от В июле года, вновь принятый главный бухгалтер находит ошибку, которая повлекла за собой завышение налоговой базы по налогу на прибыль за I полугодие г.



Читайте также:

  • Юридическая помощь бесплатно благовещенск
  • Заявление о получении производственной травмы
  • Квартиры в чистополе ипотека
  • Судебная практика по разделу имущества нажитого в браке